Aranceles e impuestos en la frontera

¿Qué son los aranceles? 

Los aranceles son un impuesto o derecho que se aplica a las mercancías en el momento de la importación o de la exportación. Los aranceles de importación los paga el importador (o comprador) y los aranceles a la exportación los paga el exportador (o vendedor). Aunque es frecuente que no se apliquen aranceles de exportación, los comerciantes deben ser conscientes de ellos, ya que suponen posibles costos adicionales para su empresa.

Los aranceles figuran en listas arancelarias nacionales, organizadas sobre la base de los códigos del Sistema Armonizado (SA). Para más información, véase la Guía de Trade4MSMEs - ¿Cómo puedo determinar el código del SA de mi producto?.

Una lista arancelaria nacional puede prever distintos derechos para un mismo producto, en función de cuál sea el país de origen de las mercancías (véase la Guía de Trade4MSMEs sobre acuerdos comerciales regionales y preferenciales). Si no existe ningún acuerdo comercial entre los países exportadores e importadores, se aplican los aranceles de la nación más favorecida (NMF), lo que significa que todos los interlocutores comerciales reciben el mismo trato respecto a los productos que son "similares". Los productos similares son aquellos que son idénticos al producto que se importa y, por consiguiente, competidores directos o sucedáneos de los productos nacionales.

En el momento de la importación también pueden aplicarse en la frontera otros derechos y cargas por servicios prestados. Puede consultar más información sobre los aranceles y sobre los principios que rigen el sistema de comercio en el sitio web de la Organización Mundial del Comercio (OMC).

¿Qué son los derechos antidumping, compensatorios y de salvaguardia? 

Se trata de derechos que pueden aplicarse a las importaciones de productos específicos procedentes de determinados países y/o de determinadas empresas, con el fin de proteger a las ramas de producción nacionales de prácticas supuestamente desleales, o de un aumento repentino de las importaciones. Aunque las medidas antidumping y compensatorias siempre adoptan la forma de un derecho, también pueden aplicarse medidas de salvaguardia adicionales en forma de restricciones cuantitativas. Estas restricciones son un tipo de medidas no arancelarias y se explican con más detalle en la Guía de Trade4MSMEs sobre medidas no arancelarias.

¿Qué otros impuestos podría tener que pagar en la frontera? 

Existen varios tipos de impuestos que pueden aplicarse en la frontera, en el momento de la importación o de la exportación. Entre ellos figuran:

• impuesto sobre las ventas;
• impuesto sobre el valor añadido (IVA);
• impuesto sobre bienes y servicios.

Estos impuestos suelen correr a cargo del importador y, por lo general, su importe representa un porcentaje fijo

del valor de la mercancía, los gastos de manipulación y envío, así como cualesquiera gravámenes o derechos que puedan aplicarse. Antes de iniciar el proceso de envío de sus mercancías, es importante que conozca el tipo y la cuantía de los impuestos que pueden aplicarse en el momento de la importación.

• El impuesto sobre las ventas solo se aplica en el momento de la venta final de un producto terminado o un servicio.
• El IVA se aplica en cada una de las fases del proceso de producción o distribución, desde las materias primas hasta la venta final al por menor. Aunque todos los compradores pagan el IVA, las empresas se pueden deducir el importe del IVA abonado a otras empresas. Es decir, la responsabilidad recae en el consumidor final, al igual que ocurre con el impuesto sobre las ventas.
• Más de 140 países y territorios aduaneros de todo el mundo aplican el IVA. Cada uno de ellos tiene su propio IVA, por lo que es importante estudiarlo y tenerlo en cuenta como parte del costo del envío de productos al extranjero.
• Además del IVA, el impuesto sobre bienes y servicios también puede aplicarse en cada una de las fases del proceso de producción o distribución, desde las materias primas hasta la venta final al por menor.

¿Dónde puedo encontrar información sobre las medidas arancelarias aplicables a mi producto?

Las cámaras de comercio, las asociaciones industriales y los organismos comerciales disponen de portales en línea con listas de medidas comerciales aplicables a todo tipo de productos. Las empresas también pueden identificar las medidas comerciales aplicables en sus mercados destinatarios utilizando las siguientes herramientas en línea disponibles:

• Servicio de Asistencia al Comercio Mundial: Ofrece una visión general de los aranceles, las prescripciones nacionales, las prescripciones que afectan a los productos y las condiciones de mercado.
• El Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP): Es una ventanilla única que permite consultar toda la información sobre medidas de política comercial recopilada por la OMC.
• Análisis Arancelario en Línea: Sistema avanzado en línea que permite a los usuarios obtener información detallada sobre productos específicos, como los aranceles consolidados, aplicados y preferenciales a nivel de línea arancelaria nacional (8 dígitos del SA o más), así como otros derechos y cargas notificados por la economía importadora.
• Market Access Map: Identifica los aranceles aduaneros, los contingentes arancelarios, las medidas comerciales correctivas y las medidas no arancelarias que se aplican a un determinado producto en cada uno de los mercados del mundo. Visite el sitio para obtener más información.
• Solución Comercial Integrada Mundial (WITS): La base de datos de WITS ofrece estadísticas detalladas y perfiles por países que abarcan las corrientes comerciales, los aranceles y las medidas no arancelarias. Visite la base de datos de WITS para obtener más información.

¿Dónde puedo obtener más información? 

• FedEx: Este sitio web contiene un vídeo útil y otra información sobre cómo se calculan los derechos e impuestos.
• Portal de datos de la OMC (WTODATA): En este nuevo portal de datos se publican indicadores estadísticos generales sobre cuestiones relacionadas con la OMC, incluidos los aranceles NMF aplicados, preferenciales y consolidados de todos los Miembros de la OMC. Los datos se presentan agregados por niveles típicos del SA (capítulos de 2 dígitos, partidas de 4 dígitos y subpartidas de 6 dígitos).
• Perfiles arancelarios en el mundo: Compendio de datos arancelarios publicado conjuntamente por la OMC, el Centro de Comercio Internacional (ITC) y la UNCTAD, que ofrece información recapitulativa exhaustiva sobre las medidas arancelarias y no arancelarias impuestas por más de 170 países y territorios aduaneros. Los datos sobre aranceles se presentan en cuadros comparativos y en perfiles de una página para cada economía.

Enlaces a información complementaria

Guía de Trade4MSMEs - ¿Cómo puedo determinar el código del SA de mi producto?

Guía de Trade4MSMEs - Acuerdos comerciales regionales y preferenciales

Guía de Trade4MSMEs - Medidas no arancelarias

Organización Mundial del Comercio - Información sobre los aranceles OMC | Aranceles

Organización Mundial del Comercio - Principios que rigen el sistema de comercio | Entender la OMC - Principios que rigen el sistema de comercio

Nota informativa de la Organización Mundial del Comercio: Medidas antidumping, subvenciones y salvaguardias OMC | Conferencias Ministeriales - Novena Conferencia Ministerial de la OMC - Notas informativas

Servicio de Asistencia al Comercio Mundial - Servicio de Asistencia al Comercio Mundial

Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP) de la OMC | Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP)

Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP) de la OMC Análisis Arancelario en Línea Bienvenido a TAO - La función de Análisis Arancelario en Línea de la OMC

Mapa de acceso a los mercados del ITC - Market Access Map

Base de datos del Portal Solución Comercial Integrada Mundial (WITS) Solución Comercial Integrada Mundial (WITS) | Datos sobre exportaciones, importaciones, aranceles y medidas no arancelarias

FedEx Cómo se calculan los derechos e impuestos | Reino Unido

Consejo Empresarial Internacional de los Estados Unidos IVA por países | Impuesto sobre el valor añadido por países | USCIB

Datos de la OMC: Portal de datos de la OMC - Información sobre el comercio y las medidas de política comercial

Perfiles arancelarios en el mundo: Compendio de datos arancelarios publicado conjuntamente por la OMC, el Centro de Comercio Internacional (ITC) y la UNCTAD OMC| Estudios y análisis económicos - Perfiles arancelarios en el mundo