Aranceles e impuestos en la frontera
¿Qué son los aranceles?
Los aranceles son impuestos o derechos que se aplican a las mercancías en el momento de su importación o exportación. Los aranceles a la importación los paga el importador, o comprador, y los aranceles a la exportación los paga el exportador, o vendedor. Los aranceles a la exportación no se aplican con frecuencia; sin embargo, los comerciantes deben conocerlos, ya que suponen posibles costes adicionales para su negocio.
Los aranceles figuran en listas arancelarias nacionales, organizadas por códigos del Sistema Armonizado (SA). Para más información, consulte la guía Trade4MSME Cómo determinar el código SA de mi producto.
Una lista arancelaria nacional puede contener una serie de derechos para el mismo producto, dependiendo del país desde el que se envíen las mercancías (véase la guía Trade4MSMEs sobre Acuerdos Comerciales Regionales y Acuerdos Arancelarios Preferenciales). Si no existe ningún acuerdo comercial entre los países exportadores e importadores, los aranceles se aplican al nivel de la nación más favorecida (NMF). Esto significa que todos los socios comerciales reciben el mismo trato para los productos "similares". Los productos similares son los que son idénticos al producto importado y, como tales, son competidores directos o sustitutos de los productos nacionales.
También pueden aplicarse otros derechos y tasas por servicios prestados (ODC) en la frontera en el momento de la importación. Para más información sobre aranceles y los principios del sistema comercial, visite el sitio web de la Organización Mundial del Comercio (OMC).
¿Qué son los derechos antidumping, compensatorios y de salvaguardia?
Se trata de derechos que pueden aplicarse a las importaciones de productos específicos procedentes de determinados países y/o determinadas empresas, con el fin de proteger a las industrias nacionales de prácticas supuestamente desleales, o de un aumento repentino de las importaciones. Aunque las medidas antidumping y compensatorias siempre adoptan la forma de un derecho, también pueden aplicarse medidas de salvaguardia adicionales, en forma de restricciones cuantitativas. Se trata de un tipo de medida no arancelaria, que se explica con más detalle en la guía Trade4 MSME sobre medidas no arancelarias.
¿Qué otros impuestos podría tener que pagar en la frontera?
Existen varios tipos de impuestos que pueden aplicarse en la frontera, en el momento de la importación o la exportación. Entre ellos figuran:
- impuesto sobre las ventas,
- el impuesto sobre el valor añadido (IVA),
- impuesto sobre bienes y servicios
Estos impuestos suelen correr a cargo del importador y, por lo general, se cobran en un % fijo contra el
el valor de la mercancía, los gastos de manipulación y envío, así como los impuestos o aranceles que puedan aplicarse. Es importante conocer el tipo y el importe de los impuestos que pueden aplicarse a la importación en cada país antes de iniciar el proceso de envío de sus mercancías.
- El impuesto sobre las ventas sólo se aplica en la venta final de un bien o servicio acabado.
- El IVA se aplica en cada punto del proceso de producción o distribución, empezando por las materias primas y terminando con la venta final al por menor. Aunque todos los compradores pagan IVA, las empresas pueden deducir el importe del IVA pagado a otras empresas. De este modo, la responsabilidad recae en el consumidor final, al igual que ocurre con el impuesto sobre las ventas.
- Más de 140 países y territorios aduaneros de todo el mundo aplican el IVA. Cada uno tiene su propio IVA, por lo que es importante investigarlo y tenerlo en cuenta como parte del coste del envío al extranjero
- El IVA también puede aplicarse en cada punto del proceso de producción o distribución, empezando por las materias primas y terminando con la venta final al por menor, además del IVA.
¿Cómo puedo averiguar qué medidas arancelarias se aplican a mi producto?
Las cámaras de comercio, las asociaciones industriales y las agencias comerciales ofrecen portales en línea con listas de medidas comerciales para todo tipo de productos. Las empresas también pueden identificar medidas comerciales en sus mercados objetivo utilizando estas herramientas en línea disponibles:
- Servicio de ayuda para el comercio mundial: Ofrece una visión general de los aranceles, los requisitos nacionales y de los productos, y las condiciones del mercado.
- El Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP): ofrece un punto de entrada único para la información recopilada por la OMC sobre medidas de política comercial.
- Análisis arancelario en línea: Se trata de una avanzada base de datos en línea que permite a los usuarios extraer información detallada para productos específicos, incluidos los aranceles NMF y preferenciales consolidados y aplicados a nivel de línea arancelaria nacional (dígitos HS-8 o más), así como otros derechos y cargas notificados por la economía importadora.
- Mapa de acceso a los mercados: Identifica los aranceles aduaneros, los contingentes arancelarios, las medidas comerciales correctivas y las medidas no arancelarias que se aplican a una mercancía específica en cualquier mercado del mundo. Visite el mapa para obtener más información.
- Solución Comercial Integrada Mundial (WITS): La base de datos WITS muestra estadísticas detalladas y perfiles de países sobre flujos comerciales, aranceles y medidas no arancelarias. Visite la base de datos WITS para más detalles.
¿Dónde puedo obtener más información?
- FedEx: Este sitio web tiene un vídeo útil y otra información sobre cómo se calculan los aranceles y los impuestos.
- WTO DATA: Este nuevo portal de datos publica indicadores estadísticos generales relacionados con cuestiones de la OMC. Incluye datos sobre los aranceles NMF, preferenciales y consolidados aplicados por todos los Miembros de la OMC. Se agregan a los niveles estándar del SA (capítulo de 2 dígitos, partida de 4 dígitos y subpartida de 6 dígitos).
- Perfiles arancelarios en el mundo: Se trata de un libro de datos arancelarios publicado conjuntamente por la OMC, el Centro de Comercio Internacional (CCI) y la UNCTAD, que ofrece información resumida exhaustiva sobre los aranceles y las medidas no arancelarias impuestas por más de 170 países y territorios aduaneros. Los datos arancelarios se presentan en cuadros comparativos y en perfiles de una página para cada economía.
Enlaces a información complementaria
Guía Trade4 MSMEs ¿Cómo determinar el código SA de mi producto?
Guía Trade4 MSMEs Acuerdos comerciales regionales y acuerdos comerciales preferenciales
Guía Trade4 MSMEs Medidas no arancelarias
Organización Mundial del Comercio - información sobre aranceles OMC | Aranceles
Organización Mundial del Comercio - Principios del sistema comercial OMC | Entender la OMC - Principios del sistema comercial
Nota informativa de la Organización Mundial del Comercio: Antidumping, subvenciones y salvaguardias OMC | Conferencias ministeriales - Novena Conferencia Ministerial de la OMC - Notas informativas
Servicio de asistencia para el comercio mundial Servicio de asistencia para el comercio mundial
El Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP) de la OMC | El Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP) de la OMC
El Portal Integrado de Información Comercial (I-TIP) de la OMC Análisis Arancelario en Línea Bienvenido a TAO - Tariff Analysis Online facility provided by WTO
Mapa de acceso al mercado del CCI Mapa de acceso al mercado
Base de datos de la Solución Comercial Integrada Mundial (WITS) Solución Comercial Integrada Mundial (WITS) | Datos sobre Exportación, Importación, Arancel, NTM
FedEx Cómo se calculan los derechos e impuestos | España
United States Council for International Business IVA por país | Tipos del impuesto sobre el valor añadido por país | USCIB
WTO DATA: portal de datos WTO Data - Información sobre comercio y medidas de política comercial
Perfiles arancelarios en el mundo: Se trata de un libro de datos arancelarios publicado conjuntamente por la OMC, el Centro de Comercio Internacional (CCI) y la UNCTAD OMC | Portal de investigación y análisis económicos - Perfiles arancelarios en el mundo
